Análise dos principais impactos na provisão para perdas estimadas com créditos de liquidação duvidosa ocasionados pela implementação da norma IFRS 9 em instituições financeiras

O presente trabalho tem como objetivo analisar os principais impactos ocasionados pela implementação das normas internacionais (IFRS) para o cálculo da PECLD – Provisão para Perdas Estimadas com Crédito de Liquidação Duvidosa no percentual de provisão das operações de crédito das instituições financ...

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Autores principales:	Valério Vitor Bonelli, Giovanna Rodrigues Federici, Paulo Silva Melo, Gleubert Carlos Coliath
Formato:	article
Lenguaje:	PT
Publicado:	Faculdade de Tecnologia da Zona Sul 2021
Materias:	ifrs 9 provisão crédito de liquidação de duvidosa perda esperada Industrial engineering. Management engineering T55.4-60.8 Management. Industrial management HD28-70
Acceso en línea:	https://doaj.org/article/24e09c2e8bce4ecebfaf3f3c2e5db80f
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spelling	oai:doaj.org-article:24e09c2e8bce4ecebfaf3f3c2e5db80f2021-11-05T18:47:09ZAnálise dos principais impactos na provisão para perdas estimadas com créditos de liquidação duvidosa ocasionados pela implementação da norma IFRS 9 em instituições financeiras10.26853/Refas_ISSN-2359-182X_v08n01_032359-182Xhttps://doaj.org/article/24e09c2e8bce4ecebfaf3f3c2e5db80f2021-10-01T00:00:00Zhttp://www.revistarefas.com.br/index.php/RevFATECZS/article/view/510https://doaj.org/toc/2359-182XO presente trabalho tem como objetivo analisar os principais impactos ocasionados pela implementação das normas internacionais (IFRS) para o cálculo da PECLD – Provisão para Perdas Estimadas com Crédito de Liquidação Duvidosa no percentual de provisão das operações de crédito das instituições financeiras que atuam no Brasil. O referencial teórico aborda os conceitos necessários para o entendimento acerca de crédito e provisão para crédito de liquidação duvidosa. Além disso, são expostos os requerimentos mínimos da Resolução CMN 2.682/99 bem como os requerimentos mínimos da IFRS 9. Para analisar o impacto mencionado, foram analisadas três instituições financeiras que atuam no Brasil, e para tal análise tabulou-se os dados da carteira de crédito (exposição) bem como da provisão nos sites de tais instituições. Por meio de uma metodologia descritiva, comparou-se o percentual de cobertura da provisão em relação à exposição da carteira de crédito dos dados publicados em IFRS e BRGAAP. Observou-se que todas as instituições financeiras analisadas apresentaram exposição e provisão de crédito de liquidação duvidosa na publicação IFRS superior a publicação segundo o BRGAAP (PECLD mínima), conforme expectativa.Valério Vitor BonelliGiovanna Rodrigues FedericiPaulo Silva MeloGleubert Carlos ColiathFaculdade de Tecnologia da Zona Sularticleifrs 9provisãocrédito de liquidação de duvidosaperda esperadaIndustrial engineering. Management engineeringT55.4-60.8Management. Industrial managementHD28-70PTRevista Fatec Zona Sul, Vol 8, Iss 1, Pp 1-20 (2021)
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