REAÇÕES DO MERCADO ACIONÁRIO NA PRIMEIRA DIVULGAÇÃO FINANCEIRA EM IFRS DO SETOR BANCÁRIO BRASILEIRO: UM ESTUDO DE EVENTO

Desde 2010, os bancos brasileiros de capital aberto devem apresentar suas demonstrações consolidadas em dois padrões contábeis diferentes: COSIF e IFRS. Como a primeira divulgação em IFRS, referente ao ano de 2010, aconteceu após a divulgação das demonstrações financeiras em COSIF, este estudo busc...

Descripción completa

Guardado en:

Detalles Bibliográficos
Autores principales:	Armando Lopes Dias Fé Jr., Sílvio Hiroshi Nakao, Maísa de Souza Ribeiro
Formato:	article
Lenguaje:	EN ES PT
Publicado:	Universidade Federal do Ceará 2015
Materias:	Adoção do IFRS. Setor bancário. COSIF. Value relevance. Commerce HF1-6182 Economic theory. Demography HB1-3840
Acceso en línea:	https://doaj.org/article/48d09b566a2743ce8fe295ff45b09e0e
Etiquetas:	Agregar Etiqueta Sin Etiquetas, Sea el primero en etiquetar este registro!

id	oai:doaj.org-article:48d09b566a2743ce8fe295ff45b09e0e
record_format	dspace
spelling	oai:doaj.org-article:48d09b566a2743ce8fe295ff45b09e0e2021-11-22T12:14:52ZREAÇÕES DO MERCADO ACIONÁRIO NA PRIMEIRA DIVULGAÇÃO FINANCEIRA EM IFRS DO SETOR BANCÁRIO BRASILEIRO: UM ESTUDO DE EVENTO10.19094/contextus.v13i3.6631678-20892178-9258https://doaj.org/article/48d09b566a2743ce8fe295ff45b09e0e2015-12-01T00:00:00Zhttp://www.periodicos.ufc.br/contextus/article/view/32248https://doaj.org/toc/1678-2089https://doaj.org/toc/2178-9258 Desde 2010, os bancos brasileiros de capital aberto devem apresentar suas demonstrações consolidadas em dois padrões contábeis diferentes: COSIF e IFRS. Como a primeira divulgação em IFRS, referente ao ano de 2010, aconteceu após a divulgação das demonstrações financeiras em COSIF, este estudo buscou verificar as reações do mercado acionário em torno do momento da divulgação em IFRS, isolando assim apenas o efeito das informações incrementais em relação ao que já havia sido apresentado em COSIF. O estudo de evento apontou a existência de Retornos Anormais Acumulados (RAA) entre -10,2% e +4,01%, sugerindo que a adoção de IFRS foi value relevant para os bancos analisados. Verificou-se também que os RAA foram influenciados pelo risco medido pelo Beta na janela de evento em torno da divulgação em IFRS.Esses resultados sugerem que a divulgação em IFRS nos bancos analisados trouxe informação value relevant e pode ter melhorado a avaliação de investidores em relação ao risco. Armando Lopes Dias Fé Jr.Sílvio Hiroshi NakaoMaísa de Souza RibeiroUniversidade Federal do CearáarticleAdoção do IFRS. Setor bancário. COSIF. Value relevance.CommerceHF1-6182Economic theory. DemographyHB1-3840ENESPTContextus, Vol 13, Iss 3 (2015)
institution	DOAJ
collection	DOAJ
language	EN ES PT
topic	Adoção do IFRS. Setor bancário. COSIF. Value relevance. Commerce HF1-6182 Economic theory. Demography HB1-3840
spellingShingle	Adoção do IFRS. Setor bancário. COSIF. Value relevance. Commerce HF1-6182 Economic theory. Demography HB1-3840 Armando Lopes Dias Fé Jr. Sílvio Hiroshi Nakao Maísa de Souza Ribeiro REAÇÕES DO MERCADO ACIONÁRIO NA PRIMEIRA DIVULGAÇÃO FINANCEIRA EM IFRS DO SETOR BANCÁRIO BRASILEIRO: UM ESTUDO DE EVENTO
description	Desde 2010, os bancos brasileiros de capital aberto devem apresentar suas demonstrações consolidadas em dois padrões contábeis diferentes: COSIF e IFRS. Como a primeira divulgação em IFRS, referente ao ano de 2010, aconteceu após a divulgação das demonstrações financeiras em COSIF, este estudo buscou verificar as reações do mercado acionário em torno do momento da divulgação em IFRS, isolando assim apenas o efeito das informações incrementais em relação ao que já havia sido apresentado em COSIF. O estudo de evento apontou a existência de Retornos Anormais Acumulados (RAA) entre -10,2% e +4,01%, sugerindo que a adoção de IFRS foi value relevant para os bancos analisados. Verificou-se também que os RAA foram influenciados pelo risco medido pelo Beta na janela de evento em torno da divulgação em IFRS.Esses resultados sugerem que a divulgação em IFRS nos bancos analisados trouxe informação value relevant e pode ter melhorado a avaliação de investidores em relação ao risco.
format	article
author	Armando Lopes Dias Fé Jr. Sílvio Hiroshi Nakao Maísa de Souza Ribeiro
author_facet	Armando Lopes Dias Fé Jr. Sílvio Hiroshi Nakao Maísa de Souza Ribeiro
author_sort	Armando Lopes Dias Fé Jr.
title	REAÇÕES DO MERCADO ACIONÁRIO NA PRIMEIRA DIVULGAÇÃO FINANCEIRA EM IFRS DO SETOR BANCÁRIO BRASILEIRO: UM ESTUDO DE EVENTO
title_short	REAÇÕES DO MERCADO ACIONÁRIO NA PRIMEIRA DIVULGAÇÃO FINANCEIRA EM IFRS DO SETOR BANCÁRIO BRASILEIRO: UM ESTUDO DE EVENTO
title_full	REAÇÕES DO MERCADO ACIONÁRIO NA PRIMEIRA DIVULGAÇÃO FINANCEIRA EM IFRS DO SETOR BANCÁRIO BRASILEIRO: UM ESTUDO DE EVENTO
title_fullStr	REAÇÕES DO MERCADO ACIONÁRIO NA PRIMEIRA DIVULGAÇÃO FINANCEIRA EM IFRS DO SETOR BANCÁRIO BRASILEIRO: UM ESTUDO DE EVENTO
title_full_unstemmed	REAÇÕES DO MERCADO ACIONÁRIO NA PRIMEIRA DIVULGAÇÃO FINANCEIRA EM IFRS DO SETOR BANCÁRIO BRASILEIRO: UM ESTUDO DE EVENTO
title_sort	reações do mercado acionário na primeira divulgação financeira em ifrs do setor bancário brasileiro: um estudo de evento
publisher	Universidade Federal do Ceará
publishDate	2015
url	https://doaj.org/article/48d09b566a2743ce8fe295ff45b09e0e
work_keys_str_mv	AT armandolopesdiasfejr reacoesdomercadoacionarionaprimeiradivulgacaofinanceiraemifrsdosetorbancariobrasileiroumestudodeevento AT silviohiroshinakao reacoesdomercadoacionarionaprimeiradivulgacaofinanceiraemifrsdosetorbancariobrasileiroumestudodeevento AT maisadesouzaribeiro reacoesdomercadoacionarionaprimeiradivulgacaofinanceiraemifrsdosetorbancariobrasileiroumestudodeevento
_version_	1718417672286240768

REAÇÕES DO MERCADO ACIONÁRIO NA PRIMEIRA DIVULGAÇÃO FINANCEIRA EM IFRS DO SETOR BANCÁRIO BRASILEIRO: UM ESTUDO DE EVENTO

Ejemplares similares