Matriz de transición: una herramienta para determinar la probabilidad de default en las instituciones microfinancieras

En los últimos años ha habido una constante preocupación por la administración de la morosidad de las entidades microfinancieras (IMF), y sobre todo por calcular la probabilidad de default de la cartera de créditos, y para ello se han utilizado diversas herramientas estadísticas. El objetivo de est...

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Detalles Bibliográficos
Autores principales:	Emerson Jesús Toledo Concha, Víctor Manuel León Reyes
Formato:	article
Lenguaje:	ES
Publicado:	Universidad Externado de Colombia 2021
Materias:	riesgo; crédito; microfinanzas; gestión; provisiones Accounting. Bookkeeping HF5601-5689
Acceso en línea:	https://doaj.org/article/e720fbcb9c63493a8de78225f29fe342
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spelling	oai:doaj.org-article:e720fbcb9c63493a8de78225f29fe3422021-12-02T17:48:14ZMatriz de transición: una herramienta para determinar la probabilidad de default en las instituciones microfinancieras 10.18601/16577175.n29.071657-71752619-4899https://doaj.org/article/e720fbcb9c63493a8de78225f29fe3422021-12-01T00:00:00Zhttps://revistas.uexternado.edu.co/index.php/contad/article/view/7544https://doaj.org/toc/1657-7175https://doaj.org/toc/2619-4899 En los últimos años ha habido una constante preocupación por la administración de la morosidad de las entidades microfinancieras (IMF), y sobre todo por calcular la probabilidad de default de la cartera de créditos, y para ello se han utilizado diversas herramientas estadísticas. El objetivo de esta investigación es determinar en forma eficiente la probabilidad de default utilizando una herramienta denominada Matriz de Transición, para lo cual se desarrollará la construcción de una matriz de transición para una cartera de préstamos de una institución microfinanciera, además de comprobar su utilidad n el monitoreo de la cartera de préstamos, lo cual nos permitirá establecer tendencias que nos lleven a conocer y calcular las probabilidades de mantener, mejorar o deteriorar su categoría de riesgo, de manera que las instituciones puedan proyectar tendencias del comportamiento de pago de sus deudores en el futuro. El presente documento tiene un enfoque mixto, con un alcance exploratorio y descriptivo. Finalmente, respecto de la clasificación del deudor los resultados muestran que la mejora de clasificación tiene una baja probabilidad de ocurrencia, pues casi el 80 % de los deudores permanecen en la misma clasificación, y de empeorar (un 18.75 %). Además, la probabilidad de default o pérdida de la clasificación sería del 11.3 %, indicador que está relacionado directamente con la provisión de la cartera de crédito de las instituciones. El uso de la matriz de transición también permite estimar la provisión que tendrán que constituir estas instituciones, las mismas que impactarán en la reducción de la rentabilidad de sus resultados financieros. Emerson Jesús Toledo ConchaVíctor Manuel León ReyesUniversidad Externado de Colombiaarticleriesgo;crédito;microfinanzas;gestión;provisionesAccounting. BookkeepingHF5601-5689ESApuntes Contables, Iss 29 (2021)
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description	En los últimos años ha habido una constante preocupación por la administración de la morosidad de las entidades microfinancieras (IMF), y sobre todo por calcular la probabilidad de default de la cartera de créditos, y para ello se han utilizado diversas herramientas estadísticas. El objetivo de esta investigación es determinar en forma eficiente la probabilidad de default utilizando una herramienta denominada Matriz de Transición, para lo cual se desarrollará la construcción de una matriz de transición para una cartera de préstamos de una institución microfinanciera, además de comprobar su utilidad n el monitoreo de la cartera de préstamos, lo cual nos permitirá establecer tendencias que nos lleven a conocer y calcular las probabilidades de mantener, mejorar o deteriorar su categoría de riesgo, de manera que las instituciones puedan proyectar tendencias del comportamiento de pago de sus deudores en el futuro. El presente documento tiene un enfoque mixto, con un alcance exploratorio y descriptivo. Finalmente, respecto de la clasificación del deudor los resultados muestran que la mejora de clasificación tiene una baja probabilidad de ocurrencia, pues casi el 80 % de los deudores permanecen en la misma clasificación, y de empeorar (un 18.75 %). Además, la probabilidad de default o pérdida de la clasificación sería del 11.3 %, indicador que está relacionado directamente con la provisión de la cartera de crédito de las instituciones. El uso de la matriz de transición también permite estimar la provisión que tendrán que constituir estas instituciones, las mismas que impactarán en la reducción de la rentabilidad de sus resultados financieros.
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